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                                                                                                                                                     来源:李永生编辑

引言

近年来,城投公司进行资产整合的趋势愈发明显,随着公司规模的扩大,子公司数量的增长,存在一定管理难、经济效益不佳的问题。结合笔者近期参与城投类公司“十四五”战略规划及组织管控的项目发现,城投类企业在财务风险管理方面的问题较为凸显,在一定程度上影响了公司的发展。以下将对发现的问题进行分析,并根据结果提出相关建议。

重点问题分析

(一)财务风险管理能力有待提高

部分城投公司在制定经营决策过程中往往会更看重政府政策方向,使得部分决策容易在市场环境下引发财务风险,因此在当前市场变化加剧的背景下,城投公司的整体风险防控能力需要不断的提高。再者,城投公司虽具备较好的风险控制意识,如对风险违约等事项的规避等,但财务管理效能仍有较大的提升空间,如何建立并形成更健全统一的财务风控体系,并不断提高财务管理效能成为当下多数城投公司重点关注的工作之一。另外,随着“十四五”期间城投公司市场化转型的趋势愈发明显,在承担政府职能与市场化发展要求的双边影响下,对财务风险管理的要求也将进一步提高。

(二)财务部门的独立性有待提高

城投公司下属子公司多为独立法人并具备自主管理经营的权利,且各部门的管理人员同样具有一定的自主管理权。在此管理体系下,可能导致财务管理部门无法独立的情况发生。同时,部分城投公司尚未形成系统性强且更为完善的财务管理和监督机制,对于各个公司的财务状况得不到及时有效地了解,在一定程度上影响了企业整体资源的合理分配。另外,内部审计的不完善,也会造成财务信息缺乏真实性和可靠性,从而出现信息错误的情况,对于有效开展财务风险管理产生一定的影响,增加了财务风险管理的不良隐患,或为企业带来经济的损失。

(三)对投融资的把控能力有待提高

城投公司承担着地方政府的投融资职能,为尽快完成相关的任务,投资规划不足、融资筹划不足的情况时有发生。在一定程度上造成城投公司项目投资大,资产收益低,可持续发展能力弱,融资成本高,资金滞留未充分利用等情况的发生。另外,对投资与融资的规模、成本、效益把控不足等问题,都可能会加重城投公司的财务风险。

(四)财务管理制度有待清晰并完善

部分城投公司的管理制度并未完善,尤其是财务管理的相关制度。城投公司业务普遍涉及多行业,且子公司较多,在实际财务管理的过程中,资金的数据传递存在一定问题,可能造成缺乏足够的质量和时效性问题,给城投公司的财务管理工作带来一定的影响。另外,财务预算的编制、执行、修正与考核的衔接性有待进一步改善,需要不断补充其完整性。在相关制度落实的过程中,部分子公司未能将财务预算制度及其他制度进行全面地有效的落实,导致在财务预算管理方面,依靠成果和预算对比分析问题的方式较多,但无法深层次的凸显出财务管理问题,进而导致财务风险的发生,使经济效益受到一定的影响。

(五)监督监管机制有待完善

由于政府部门是城投公司的主要管理部门,因此与其他公司或组织存在一定的区别,多数城投公司的主要资金来源于融资及政府,同时城投公司的管理者,也是政府相关部门。政府部门的管理方式和企业的管理方式仍存在一定差别,在政府人员对城投公司进行管理的过程中,由于其思想及管理方式的不同,可能对公司财务管理造成一定影响,并对财务风险的把控产生影响。在实际的日常经营活动中,城投公司肩负市场和行政双重角色,工作量大而且沉重,不利于加快工作进度,且项目结束后不能够及时进行检查、审核,影响到项目工作的质量,造成这些现象发生的主要原因往往是缺乏监督有效的管理机制。

应对策略思考

(一) 强化财务管理意识并提高风险管理能力

首先要从思想理念以及管理制度入手,加强财务管理工作。通过专题专项培训等方式加强财务人员对财务风险管控意识,规范执行各项财务管理制度。第二,要完善投资项目管理,同时加强台账制度建设。一方面需立足投资项目的前期准备工作,强化项目可行性、投资立项等环节的充分分析,保证对项目本身的科学性以及投资风险的严格把控。另一方面要针对项目全部流程开展有效的预算编制,对财务支出实施进行更全面的规范。第三,要优化筹资项目的组织管理,确保相关资金能够实现科学配置。同时构建合理的资本结构以及完善的管理制度,保证对公司债务风险以及投融资决策的良性控制与合理安排。第四,城投公司要加大相关人才的培养,不断提升人员财务管理水平。

(二) 完善信息监控系统并实现财务集中控制

为了便于子公司的财务管理,可考虑实施委派制的管理方法,以此实现城投公司财务管理的全面性。在进行外派管理的过程中,选取具有责任心、专业能力高且综合素质过硬的人来担任,保证其能够积极地进行各项财务管理活动,对相关信息准确地向上级报告,并对公司的财务管理进行落实。另外,财务管理本身依赖于互联网信息技术,考虑如建立公司统一财务软件、办公系统管理软件及公司资金池管理系统,保证财务信息的时效性、真实性、公开及透明化,便于财务管理效率的提升。

(三) 优化投融资管理措施提高财务管理水平

根据公司规模、运营情况、盈利能力、债务结构及地方政府部门城市化建设的规划,建立投融资管理制度。比如投资项目前期资金投入的预算,中期资金支付的审批,后期项目的决算,最后投资项目经营效益的评价等每个环节都要受到监管。对公司债务的结构、规模、期限、利率、风险等指标要及时跟踪与分析;把握好偿债与借债的时间节点;将每个融资项目责任到人,并将举债成本利率与融资市场平均利率进行比较考核,为公司节约成本的情况给予奖励。

(四) 加强并完善财务管理制度

“十四五”期间,是城投公司正处于转型的重要阶段,为保证各项工作的顺利开展,必须构建完善的制度进行管理。通过完善财务相关制度,提高城投公司的调控作用,对下属公司的积极性具有调动作用,且对财务风险的防控有着积极作用。

在进行财务管理制度建设的过程中,首先要重视会计制度,加强制度的制定,保证其完善性,并将制度落实到财务管理过程中,同时对审批流程进行合理化设置并严格把控,对收支管理进行严格的把控。其次,加强财务管理中的资金管理,重点要在相关制度内容中将资金的审批流程进行明确,注重流程的详细化和具体化,从而实现资金的统一管理。

另外,要加强动态管理的实施,在管理的过程中严格管控收支环节,明确资金的使用途径,便于企业资金及资源的合理分配,为资金的合理使用提供保障。与此同时,财务预算管理对公司资源的有效配置起决定性作用,要完善财务管理中的预算管理机制,并重点通过明确公司战略规划、财务管理目标,对财务预算制度进行整理及完善,保证预算制度具有指导性及操作性。

此外,要不断强化对子公司的管理,使其权利及责任得到明确,通过预算和资金的有效结合,完成对公司收支的管理,以此促进城投公司财务管理作用的全面发挥。

(五) 健全组织治结构并构建全面的监督体系

优化组织的治理结构,在此过程中通过监督体系、内部控制体系的完善,构建出全面的监督系统。由于政府是城投公司的投资主体,这也决定了城投公司往往具有工作任务较大、工作范围较广、工作内容较复杂以及责任重大等特点,其整个工作环节不仅受到政府相关部门的管理,还受到企业管理人员及部门的监督,同时还有来自社会的监督,只有这样才能够保证监督体系的完善性,促进财务管理水平和质量的提高。另外,通过产权管理制度、监督力度、公司经营状况及财务管理状况的结合明确相关的管理,并在此过程中做到具体化和规范化。

此外,由于城投公司在运营过程存在一定的财务风险,因此,要在财务管理及其相关管理中制定相应的风险防范机制,提高风险防控能力,避免风险事件发生为企业带来的损失。除此之外,针对财务问题的解决,需要城投公司对发展目标进行明确,以此为依据将公司财务和投资情况进行结合,促进管理制度的落实,以此为公司效益的提高奠定良好的基础。

结语

综上所述,城投公司属于地方政府管理下的城市投融资平台,其在城市化进程中起到了巨大的作用,然而随着快速的发展,城投公司内部的问题愈加明显,尤其是财务风险管理方面的问题,因此要促进公司效益的提升,分析并解决财务管理环节中存在的问题,并对问题进行全面的控制,构建完善的财务管理制度,以此为企业的持续发展提供保障。

2021年04月14日

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